Close

Benefici fiscali



L’investitore che sottoscrive una o più quote del capitale sociale delle società innovative, siano esse Startup o PMI, avrà diritto

  • se persona fisica ad una detrazione fiscale del 30% sull’imposta IRPEF 
  • se persona giuridica ad una deduzione del 30% dall’imponibile ai fini IRES. 


Nel caso di persona fisica il valore massimo dell’investimento detraibile è pari a € 1.000.000 e, nel caso in cui la detrazione superi l’ammontare dell’imposta lorda, l’eccedenza può essere portata in detrazione dalle imposte sui redditi dei periodi successivi, ma non oltre il 3° esercizio. Nel caso di persona giuridica invece il valore massimo dell’investimento deducibile è pari a € 1.800.000.

Gli incentivi valgono sia in caso di investimenti diretti sia in caso di investimenti indiretti per il tramite di fiduciarie, OICR e altre società che investono prevalentemente in questa tipologia di impresa.

Le agevolazioni sono da ritenersi permanenti, ma per non incorrere nella decadenza delle agevolazioni, gli investimenti devono essere mantenuti per 3 anni come disciplinato dal D.M. 25 febbraio 2016, che ha dettato le disposizioni attuative relative agli incentivi fiscali per l’investimento in start-up innovative.


In particolare, ai sensi del suddetto decreto, il diritto all'agevolazione decade se, entro 3 anni dalla data in cui rileva l'investimento, si verifica una delle seguenti cause:

  • la cessione, anche parziale, a titolo oneroso, delle partecipazioni ricevute in cambio degli investimenti, inclusi gli atti a titolo oneroso, che importano costituzione o trasferimento di diritti reali di godimento e i conferimenti in società, nonché la cessione di diritti o titoli attraverso cui possono essere acquisite le predette partecipazioni o quote
  • la riduzione di capitale sociale, nonché la ripartizione di riserve o altri fondi costituiti con sovrapprezzi di emissione delle azioni o quote delle start-up innovative o delle società che investono prevalentemente in start-up innovative, le cui quote non siano quotate su un mercato regolamentato o su un sistema multilaterale di negoziazione
  • il recesso o l’esclusione degli investitori
  • la perdita, da parte della start-up innovativa, di uno dei requisiti richiesti per la qualifica di start-up innovativa. Non costituiscono invece causa di decadenza la perdita dei requisiti previsti dall’art.25, comma 2, del DL n. 179/2012 da parte della start up innovativa, dovuta alla scadenza dei 5 anni dalla data di costituzione o del diverso termine indicato dal secondo periodo del comma 3 dello stesso art. 25, o al superamento della soglia di valore della produzione annua pari a 5.000.000 di euro, o alla quotazione su un sistema multilaterale di negoziazione
  • Per usufruire delle agevolazioni fiscali il Decreto interministeriale del 30 gennaio 2014 - Min. Economia e Finanze prevede che l'investitore debba presentare:
  • una certificazione della start-up innovativa o PMI innovativa che attesti il rispetto del limite di cui all'art. 4, comma 8 ("Le agevolazioni sono applicabili a condizione che l'ammontare complessivo dei conferimenti rilevanti, effettuati in ogni periodo d'imposta, non sia superiore a euro 2.500.000 per ciascuna start-up o PMI innovativa") relativamente al periodo di imposta in cui è stato effettuato l'investimento
  • copia del piano di investimento (BUSINESS PLAN) della start-up o PMI innovativa, contenente informazioni dettagliate sull'oggetto della prevista attività della medesima start-up o PMI innovativa, sui relativi prodotti, nonché sull'andamento, previsto o attuale, delle vendite e dei profitti
  • per gli investimenti effettuati ai sensi dell'art. 4, comma 7 (start-up o PMI a vocazione sociale),una certificazione rilasciata dalla start-up o PMI innovativa attestante l'oggetto della propria attività

CLUBDEAL S.R.L. (cf. e P.iva 09650010961).

Sede legale e amministrativa in Milano, via Vittor Pisani 19.

Sede operativa Strada Statale 131 KM. 10.800 - 09028 Sestu (CA).

iscritta nel registro delle imprese di Milano al n. MI – 2104211

info@clubdealonline.com